红管家出纳记账软件在“资金账户管理”功能中，录入资金账户信息后，默认账户处于未启用状态，未启用状态无法进行记账操作。点“启用账户”，软件为检查账户余额（企业方）是否与对账单余额（银行方）是否一致，如果不一致，软件会提示需要录入期初未达账项，很多用户感觉这个不太容易理解，为什么会有未达账项呢？

    其实未达账项是由于企业与银行之间，由于票据传递上存在的时间差导致的一方已经入账，但另一方由于还没有收到票据或凭证，因而无法入账的情况。最常见的就是收到转账支票，企业已记账，但银行由于没有办理转账手续，因此在对账单上未予体现的情况。

    下面我们总结了企业和银行之间可能会发生以下4个方面的未达账项：  
（1）银行方已经收款入帐，但企业方尚未收到银行的收款通知因而未收款入帐的款项。

（2）银行方已经付款入帐，但企业方还没有收到银行的付款通知因而末付款入帐的款项。

（3）企业方已经收款入帐，但银行尚未办理完转帐手续因而未收款入帐的款项。

（4）企业方已经付款入帐，而银行尚未办理完转帐手续因而未付款入帐的款项。

    出现第1种和第4种的情况时，银行存款帐面余额小于银行对帐单的存款余额；而出现第2种和第3种情况时，会使开户单位银行存款帐面余额大于银行对帐单的存款余额。这几种情况，都会导致企业银行日记账余额与银行对帐单存款余额不一致，对这种问题，在期初时必须编制“期初企业银行未达账项”调平余额，而在期末则必须编制“银行存款余额调节表”进行调节。